「多头授信」16家公司在现场检查前夕自愿撤回IPO申请

股票行情  2021-05-03 12:52:52

2月24日,深交所科技创新板和创业板发布的终止审核通知显示,柯蓝环保股份有限公司等7家公司自愿撤回上市申请,终止IPO审核。《经济信息日报》记者注意到,在撤回的名单中,柯蓝环保、德威华泰、国光信息、华鹏仪器、恒伦医疗五家企业均被列入中国证券业协会近日公布的企业信息披露质量首个抽查名单。

1月29日,中国证监会发布实施了《初始企业现场检查规定》(以下简称《检查规定》)。1月31日,中国证券业协会官方网站发布了首批企业信息披露质量第28次抽查和抽签结果,入选首批企业20家。截至2月24日,20家入选企业中已有16家自愿撤回IPO,其中创业板9家,科技创新板7家。从时间上看,撤回IPO的16家公司中,最早的撤回申请是2月9日,最晚的撤回申请是2月20日。根据《稽查条例》,稽查对象确定后,审计或者登记部门应当在三个工作日内书面通知稽查对象和中介机构。检查对象在收到书面通知后十个工作日内撤回初始申请的,原则上不再对企业进行现场检查。上述16家企业的退市时间在《检查条例》规定的不经检查退市时间范围内。

据业内人士透露,80%入选企业失败背后的原因是耐人寻味的。据《经济参考报》的一项调查显示,部分被撤回的企业收到了一轮或多轮反馈,但在现场检查前夕主动撤回申请,并突然停止IPO。在16家退出的企业中,有4家企业对交易所的审计查询进行了回应,其中翔源新材料回应了第一轮审计查询,柯蓝环保和木瓜移动都回应了两轮审计查询,时代於陵回应了四轮审计查询。

《经济参考报》记者进一步梳理研究了上述四家企业的审计询证函,发现交易所重点关注三大问题,即企业财务状况、股权股东、信托规范化。

第一,交易所重点关注IPO企业的财务状况。

监管部门询问了上述四家企业的收入情况,特别是2020年疫情爆发以来的发展情况。时代於陵预测其2020年净利润为7246.74万元,同比仅下降5.18%。但上半年受疫情影响,公司净亏损735.17万元。这必然导致监管部门的询问,要求他们说明预测依据是否充分可靠,预测过程是否谨慎,相关的预测方法是否符合行业惯例。时代於陵表示,预测的主要依据是公司签订的项目合同、实际取得的项目验收报告以及即将取得的验收报告。木瓜移动和柯蓝环保被问及客户或供应商太多的问题。从2017年到2019年,木瓜手机占据了脸书80%以上的购买量。对此,木瓜移动承认,该公司的实时竞价依赖于脸书的广告交易平台。近年来,脸书多次受到处罚。如果其负面新闻增加,脸书在用户和广告商中的声誉可能会继续下降,这将影响公司当时的发展。此外,《於陵时报》的应收账款逾期问题也引起了监管机构的关注。2017年至2019年,《於陵时报》应收账款分别为3.02亿元、4.68亿元和4.44亿元,其中逾期金额占40%以上。根据万德的数据,2017年至2019年的平均采集期分别高达116.83天、159.35天和181.74天。

其次,交易所重点关注IPO企业的控股股东和实际控制人。

根据木瓜移动申请材料,沈思是公司的控股股东,但沈思和钱是实际控制人。根据招股说明书,沈思和钱分别持有公司56.66%和20.15%的股份,沈思和钱签署了《一致行动协议》。对此,监管部门在第一次质询中要求追加披露钱为实际控制人而非控股股东的原因,定义是否合法合规,是否存在逃避监管的情况,以及在持股50%以上的前提下与钱签订《一致行动协议》的必要性。於陵时代和柯蓝环保等公司的股权问题也受到监管机构的关注。时代公司十名股东签署了《表决权委托协议》,将所持股份的表决权委托给公司实际控制人黄。为此,监管部门要求补充披露相关股东将投票权委托给黄的原因,如不委托投票权是否会改变发行人的实际控制权,协议到期后是否有延迟安排等。此外,柯蓝环保在新三板上市期间未披露持股情况,监管要求要求披露持股是否符合相关法律法规及其对发行上市的影响。柯蓝环保称,发行人未及时披露上述持股事项,不符合相关规定。招股说明书充分披露了控股关系的成立和清算情况,积极纠正上述信息披露违规行为。

第三,交易所重点关注IPO企业的规范问题。

在第一轮关于祥源新材料的询问中,深交所专门询问了企业信托的规范化和中介机构的执业质量。深交所在询函中明确指出,祥源新材料发行人及中介机构未按照格式准则第28号《审计问答》、《审计要点》的要求,对本期涉及的重大事项进行充分披露和核实。因此,深交所要求中介机构对上述信息披露违规行为出具专项整改说明文件,切实履行尽职调查义务,不断提高执业水平。深交所在询证函中还要求木瓜移动补充披露申请材料与科技创新板申请材料的差异(包括招股说明书最终版本)、相关监管工作函涉及的事项、相关问题的具体整改及落实情况。在两次关于柯蓝环保的询问中,上交所提到发行人招股说明书披露的重要事项和风险因素的内容不符合《招股说明书指引》和《公开发行证券公司信息披露内容与格式指引第41号——科技创新板公司招股说明书》的相关规定。

业内人士指出,IPO企业在财务状况、股权股东、合规标准三大领域的信息披露一直是监管部门关注的焦点,被抽样企业如此大规模撤回IPO申请,有逃避现场检查的嫌疑。但同时也反映出IPO企业对自身的信用质量和中介执业质量缺乏信心。此外,这一现象也凸显了监管部门加强对IPO公司审计的决心,有利于提高上市公司质量,维护投资者利益。

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(文章来源:经济参考网)


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